Одеський окружний адміністративний суд 7 листопада 2025 року ухвалив рішення у справі № 420/29593/25, відмовивши ТОВ «Мірко Трейд» у задоволенні позову проти Одеської митниці. Таким чином, понад 15,4 млн гривень ПДВ та мита залишилися у державному бюджеті.
Позиція компанії та її вимоги
ТОВ «Мірко Трейд» придбало мінеральні добрива — карбамідно-аміачну суміш КАС — на електронних торгах, організованих ТОВ «ПОЛОНЕКС» за дорученням АРМА. Ці добрива були визнані речовими доказами у кримінальному провадженні № 22023000000000306 та передані АРМА для реалізації. Вартість лоту становила 32 028 632,43 гривні, однак однією з умов торгів була окрема сплата митних платежів у розмірі 15 432 935,91 гривні. Компанія перерахувала ці кошти на рахунок АРМА 15 травня 2024 року, після чого АРМА передала їх на бюджетні рахунки Одеської митниці 21 травня 2024 року.
Пізніше «Мірко Трейд» звернулася до суду, вимагаючи повернення грошей. У позові компанія стверджувала, що сплата митних платежів була помилковою, оскільки згідно зі статтею 293 Митного кодексу України та положеннями Податкового кодексу обов'язок їх сплати мав лежати на АРМА як на реалізаторі заарештованих активів. Компанія також посилалася на індивідуальну податкову консультацію Державної податкової служби від 24 квітня 2025 року, у якій зазначалося, що операція з продажу таких товарів не є об'єктом оподаткування ПДВ для покупця. 2 липня 2025 року «Мірко Трейд» звернулася до митниці із заявою про повернення коштів, але 17 липня отримала відмову.
Судовий висновок
Суддя О.І. Бездрабко, розглянувши справу, дійшов висновку, що митні платежі були помилково чи надмірно оплачені. Однак суд наголосив, що добрива перебували під митним контролем без сплати платежів, і АРМА виконала законодавчі вимоги, перерахувавши кошти до бюджету. Це призвело до припинення митних зобов'язань та надання товарам статусу українців. Суд також відхилив аргументи щодо змін до постанови Кабінету Міністрів України від 25 червня 2024 року № 743, оскільки вони набули чинності після проведення торгів.
Проблема з оцінкою та умовами торгів
Добрива були оцінені у 64 млн гривень, однак ринкова ціна мінеральних добрив в Україні на той момент становила 17,5–19 тисяч гривень за тонну, за даними аграрних порталів та компаній «Азот» та «Рівнеазот». За цією ціною реальна вартість товару мала становити 78–85 млн гривень.
Перші торги, проведені у березні 2024 року у форматі англійського аукціону, не відбулися через відсутність учасників. Другі торги у форматі голландського аукціону відбулися у квітні 2024 року під номером APD001-UA-20240412-33170 з одним єдиним учасником — ТОВ «МІРКО ТРЕЙД», яке придбало лот за 32 млн гривень, тобто зі знижкою 50% від стартової ціни.
Порушення постанови Кабінету Міністрів
Згідно з Порядком реалізації заарештованих активів, визначеним у постанові Кабінету Міністрів України № 719, у разі участі одного учасника продажу мають відбуватися не нижче за стартову ціну — тобто не нижче 64 млн гривень. Це порушення призвело до розтрати 32 млн гривень державних активів та загальної шкоди для бюджету на суму від 46 до 53 млн гривень.
Розслідування ГБР
Цей кейс уже є предметом розслідування Головного бюро розслідувань. За даними ГБР, ТОВ «МІРКО ТРЕЙД» ще на початку 2023 року, за 6 місяців до проведення торгів, завезло ці добрива через Ізмаїльський порт, сфальсифікувало документи про країну походження, розмитнило їх та розпоряджалося ними. Це вказує на попередній доступ до активу та можливе заволодіння ним повторно через схему в АРМА.