Чернівецький податківець Шпак та буковинські конвертатори: історія однієї типової схеми

На минулому тижні обнальщики та конвертатори отримали тимчасове полегшення — очікуване засідання РНБОУ не призвело до розправи з податковими схемотехніками, оскільки українські органи влади продовжили боротьбу з місцевими контрабандистами. У цьому контексті деякі податківці також змогли трохи розслабитися, адже за аналогією з митниками, які потрапили під державний тиск у боротьбі з контрабандою (понад 100 чиновників Державної митної служби були відсторонені від роботи), державна увага мала б звернутися й на тих, хто прикриває нелегальні фінансові схеми. Це стосується скруток, повернення ПДВ, мінімізації податків, обналічування коштів, а також легалізації та виведення готівки за кордон. Податківцям дійсно є чого хвилюватися. Технічно всі конвертаційні схеми зрозумілі податківцям так само, як контрабандні — митникам. Як кажуть фахівці, чиновники Державної податкової служби самі є частиною цієї системи. Реалізація злочинних схем неможлива без участі високопоставлених податківців як у центрі, так і в регіонах. Зокрема, без контролю над центральною та регіональними комісіями з блокування податкових накладних і департаментом відстеження ризикових операцій.Розглянемо приклад однієї з таких схем, у якій задіяні керівництво Головного управління Державної податкової служби в Чернівецькій області та компанія-імпортер транспортних засобів ТОВ «Торговельна група «Інтер Трейд» (код ЄДРПОУ 42588406). Нагадаємо, що протягом останніх кількох років буковинськими податківцями керує Віталій Шпак, про якого ми вже писали раніше. За офіційними даними, основним видом діяльності комерсантів є торгівля автомобілями та легковими автотранспортними засобами. Примітно, що в компанії з багатомільйонним оборотом працює всього лише 7 осіб, де засновник, директор і бухгалтер — одна й та сама особа. Статутний капітал ТОВ становить усього 5 тисяч гривень. На податковий облік «Інтер Трейд» перейшла до ДПС Чернівецької області з міста Києва в січні 2020 року. Уже через місяць — у лютому — потрапила до списку ризикових платників податків. Підприємство було визнано таким, що відповідало критеріям ризикованості платника ПДВ згідно з постановою Кабінету Міністрів №1165 «Про затвердження порядків щодо припинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних».Таким чином, операції з ПДВ компанії «Інтер Трейд» мали перебувати під посиленою увагою. За даними податкової служби, у 2019 році підприємство реєструвало податкові накладні переважно на кінцевого споживача, а саме на покупців автотранспорту (практично 100% від обсягу реалізації). Уже в 2020 році та першому кварталі 2021 року їхня кількість скоротилася до 60%. Отже, решта продажів «Інтер Трейд» здійснювалася через надання техніки в оренду. Схема залишалася «непоміченою» підлеглими Віталія Шпака близько року, поки на підприємство імпортера не звернув увагу головк ДПС України, видавши в січні 2021 року розпорядження опрацювати ТОВ «Торговельна група «Інтер Трейд». Лише після цього Головне управління Державної податкової служби в Чернівецькій області почало проводити заходи, які мало б здійснювати протягом усього 2020 року. Зокрема, надіслати запити до Регіонального сервісного центру МВС, а також до Головного управління Держпродспоживслужби в Чернівецькій області щодо того, які транспортні засоби з переліку техніки, імпортованої в Україну «Інтер Трейд», були зареєстровані.Як виявилося, в «Єдиному реєстрі для ведення автоматизованого обліку тракторів, самохідних машин, сільськогосподарської техніки та інших механізмів по Чернівецькій області» за ТОВ «Торговельна група «Інтер Трейд» зареєстровано лише 6 одиниць. А саме: самохідна буровинстальна установка, автопогрузник, екскаватор гусеничний, екскаватор-навантажувач, екскаватор колісний та міні-навантажувач. Вся ця спецтехніка надала послуг лише за перший квартал 2021 року на суму 53 мільйони гривень. Однак не менш цікавим є й те, кому ці послуги надавалися. На 95% їхнім споживачем стало ТОВ «Будторгінвест» (код ЄДРПОУ 04854874), яке належить сім'ї колишнього багаторічного керівника Управління капітального будівництва Чернівецької ОДА Івана Дякона, де він до того ж є директором. Іван Дякон — особа в Чернівцях досить примітна. У 2011 році його судили за статтями зловживання службовим становищем, підбурювання до співучасті в злочині, службова підробка. Однак попри кримінальне минуле директора, компанія Дякона є постійним переможцем публічних торгів, проведених підприємствами державної та комунальної власності.Зокрема, «Будторгінвест» виконує роботи для Управління капітального будівництва Чернівецької облдержадміністрації, служби автомобільних доріг, виконавчого комітету Чернівецької міської ради та багатьох інших органів і організацій. Виходить, що кошти в межах бюджетних закупівель перераховувалися на підприємство, яке апріорі не могло надати послуги в повному обсязі, навіть працюючи по 34 години на добу, оскільки не мало необхідної кількості техніки. За цих обставин виникає питання: чому Головне управління Державної податкової служби в Чернівецькій області сприяло безперешкодній роботі ТОВ «Торговельна група «Інтер Трейд», що перебував у списку ризикових підприємств? Яким чином податкові накладні, подані компанією, спочатку блокувалися як належить, а потім чомусь розблоковувалися? Хто допустив можливість надання сумнівних послуг з оренди техніки, яка нібито використовувалася ТОВ «Будторгінвест» під час проведення ремонтно-будівельних робіт за бюджетні кошти? Очевидно, що без систематичного втручання керівника Чернівецької обласної податкової Шпака в роботу комісії з припинення реєстрації податкових накладних не обійшлося.Тим більше що керує нею ставленниця головного буковинського податківця Тетяна Булавка, яка працювала до червня 2020 року начальницею Кіцманського управління ДПС у Чернівецькій області. Висновком до вищесказаного може служити те, що ми маємо справу зі схемою мінімізації податкових зобов'язань і переведення безготівкових коштів у готівку. А оскільки ця схема діє й досі, її головний бенефіціар чернівецький податківець Віталій Шпак продовжує успішно збагачуватися, щомісячно отримуючи свої відсотки з обороту незаконних фінансових схем. Олег Федоров для «ОРД»