ТОВ «Маяк 2011» розпочало судовий марафон у 2015 році, коли Кіровоградська окружна податкова інспекція відмовилась повертати компанії 950 тисяч гривень ПДВ. Замість пошуку неформальних домовленостей з фіскалами, підприємство вирішило відстоювати своє право через суди. Цей вибір обійшовся державному бюджету дорого.
Історія компанії пояснює її наполегливість. З 2011 року «Маяк» вів бізнес у Донецьку, але після російської агресії змушений був залишити окуповані території. Перед евакуацією підприємство подало до місцевої податкової декларацію про повернення ПДВ за травень 2014 року у розмірі 950 тисяч гривень. Це були витрати на незавершене будівництво торгівельного комплексу, яке довелося покинути.
Перебравшись спочатку до Кіровограда, а потім до Дніпра, компанія подала розрахунок податкових зобов'язань до Кіровоградської об'єднаної державної податкової інспекції. Податківці відповіли відмовою. У листопаді 2015 року після камеральної перевірки вони нарахували «Маяку» штрафні санкції у розмірі 237,5 тисячі гривень.
Попередні скарги до Головного управління ДФС у Кіровоградській області та ДФС України залишились без задоволення. Тоді ТОВ «Маяк 2011» звернулось до Дніпропетровського окружного адміністративного суду.
Перший судовий успіх
Суд встановив, що компанія мала достатньо документів для підтвердження реальних витрат: договори, накладні, акти виконаних робіт та іншу первинну документацію. Суд визнав податкове повідомлення-рішення Кіровоградської ОДПІ протиправним, скасував його та зобов'язав повернути 950 тисяч гривень. Крім того, суд визнав протиправною бездіяльність кіровоградських податківців. На той час Головне управління ДФС у Кіровоградській області очолювала Тетяна Гавренкова.
Кіровоградська ОДПІ подала апеляцію, але у березні 2017 року апеляційний суд підтримав рішення першої інстанції. У судовому рішенні зазначалось, що податківці помилково розуміють норми матеріального права, не мали правових підстав для винесення оскаржуваного рішення, а під час камеральної перевірки не виявлено порушень податкового законодавства.
Виконавчий лист видали у квітні 2017 року, але казначейство не поспішало виконувати припис суду. Служба вирішила чекати касаційного рішення. Навіть особисті зустрічі з першим заступником Держказначейства Володимиром Дудою не змінили ситуацію. Лише у травні 2019 року, через два роки після судового рішення, казначейство перерахувало компанії 950 тисяч гривень.
21 березня 2019 року Верховний Суд України втретє зобов'язав повернути гроші. Однак суд скасував пункт про визнання протиправною бездіяльність податківців, чим дещо заспокоїв фіскальну службу.
Пеня як наслідок затримки
«Маяк» не задовольнився досягнутим результатом. Компанія резонно вважала, що через чиюсь забаганку вона протягом років не могла скористатися своїми коштами. За законами бізнесу це потребує компенсації. Податковий кодекс передбачає нараховування пені у таких випадках.
У лютому 2020 року Окружний адміністративний суд міста Києва призначив стягнути з державного бюджету 380 тисяч гривень пені на користь компанії. Кропивницькі податківці програли апеляцію та касацію. На цьому етапі вони захищались млаво, зосередивши зусилля на другорядних питаннях щодо дати початку нарахування пені, але все ж намагались опиратися до останнього.
Підсумок багаторічного конфлікту
Процес тривав понад п'ять років. Він потребував роботи приватних та державних юристів, витрачених часу, нервів та коштів. Для державного бюджету втрата склала 380 тисяч гривень пені плюс 950 тисяч гривень основної суми. На відміну від підприємців, жоден податківець не постраждав психологічно чи нервово.
Законодавство дозволяє правоохоронним органам карати чиновників у таких випадках, змушуючи їх повертати бюджетові збитки, які сталися через їхню провину. Однак у сучасній українській практиці такі випадки практично не трапляються.